Термин «financial, впервые появившийся в XIII—XV вв., означал в переводе на русский язык «денежный платеж». В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношении между предприятиями, населением, с одной стороны, и государством — с другой стороны. В научной литературе (XVI-XIX вв.) финансы стали связывать с государственными доходами и расходами во всех странах. С XIX в. в научной литературе понятие «финансы» уже связывают и с денежными операциями отдельных компаний п банков. До 30-х гг. XX в. российская финансовая школа стояла на позициях дореволюционной финансовой школы, определявшей различие между деньгами и финансами посредством деления денежных потоков на два блока — государственный и частный. Все, что касалось государства, относилось к финансам. Это подтверждает история зарождения термина. Другой блок относился к денежному хозяйству. «Финансы органически связаны с деятельностью государства; их характерной чертой является ограничение пределами государственной сферы: понятие финансов не распространяется на денежные отношения внутри предприятий, торговли и т.п.: финансы — это не деньги, не ресурсы, а общественные отношения: финансовое хозяйство есть принудительное хозяйство; если исчезнет момент принуждения, то исчезнет и финансовое хозяйство»[1].
Преемственность воззрений на содержание финансов демонстрирует и советская школа финансовой науки, вводя субъектный подход (методология — трудовая теория стоимости) к системе финансовых отношений. «Финансы обслуживают систему исключительно денежных отношений (натуральные отношения выпадают из их сферы); финансы опосредуют только процесс перераспределения различных частей стоимости уже распределенного валового общественного продукта; финансы непосредственно обусловлены существованием государства, что придает им императивную (государственно-властную) форму; финансы опосредуют отношения, связанные с формированием и использованием централизованных (общегосударственных) и децентрализованных (на уровне предприятий ii отраслей) фондов денежных средств». В этих воззрениях сфера деятельности финансов расширена п включает в систему финансовых отношений уже предприятия и отрасли, т.е. предприятия выступают субъектным носителем финансовых отношений.
Таким образом, можно констатировать, что исторический контекст развития советской финансовой науки позволяет резюмировать следующие позиции но раскрытию содержания категории «финансы»:
- финансы — это денежные отношения между субъектами хозяйствования и государством, при этом фактор трактовки финансов как системы отношений является превалирующим;
- субъекты — носители отношений обладают разными правами при реализации этих отношений, права государства носят исключительно императивный характер:
- финансы как термин закрепился только за государственными платежами (доходами и расходами государственных бюджетов), т.е. финансы носят фондовый характер, но уже сформировались воззрения, согласно которым в финансовые отношения включаются и предприятия (поскольку все предприятия были государственными. иначе быть и не могло):
- финансы относятся к системе распределительных отношений.
По мере развития финансовых операций спектр действия категории распространился на всех субъектов хозяйствования, что обосновано аккумуляцией и использованием денежных доходов и накоплений в фондовых п нефондовых формах данными субъектами. При этом следует отметить, что доходы и расходы некоторых транснациональных корпораций превышают доходы и расходы отдельных государств.
РАЗВИТИЕ КАТЕГОРИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
В современной трактовке категории субъектным носителем финансов выступают и домашние хозяйства, т.е. существует отдельный блок финансов, который связан с финансами домашних хозяйств, что. с нашей точки зрения, обосновано, поскольку фундаментальная экономическая наука выделяет равноправных субъектов рынка — домашние хозяйства, бизнес и государство. С точки зрения субъектного подхода в современной теории таким образом, выделяются три субъектных носителя финансов, той позиции придерживаются сегодня практически все школы в российской теории финансов, за исключением таких ее представителей, как В.М. Родионова н Б.М. Сабанти.
В современной трактовке категории «финансы» в российской школе также наблюдается ряд несоответствий, которые в той или иной степени влияют на содержание категории и являются предметом дискуссии.
Эти различия можно систематизировать по следующим характеристикам:
- сфера распространения финансовых отношений: субъекты — материальные носители финансовых отношений — три у большинства исследователей (государство, бизнес, население), два — государство, бизнес (школа В.М. Родионовой), один — государство (школа Б.М. Сабанти):
- подход к финансам как к системе определенных отношений: в трактовке отдельных представителей российской школы, финансы — это экономические отношения, функционирующие на всех стадиях воспроизводственного процесса (данный подход мы классифицируем как воспроизводственный)!, его представители — Д.С. Моликов. Е.И. Шохин. И.Г. Сычев и др.). Другие ученые и аналитики трактуют финансы как денежные отношения, функционирующие только на стадии распределения, но воздействующие на весь воспроизводственный цикл (распределительный)! подход, его представители — В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, С.И. Лушин и др.). Оба подхода методологически вписываются в рамки трудовой теории стоимости;
- выделение свойств финансов, которые разнообразны у отдельных представителей российской школы. В одной трактовке эти свойства можно представить следующим образом: первое свойство — финансы являются денежными отношениями; второе — распределительными отношениями: третье — реализация и функционирование финансов осуществляются посредством финансовых ресурсов. В другой трактовке финансы — это экономические отношения, обслуживающие все стадии воспроизводства;
- подход к различиям между категориями «деньги» и «финансы», являющийся ключевым для российской школы, в западной не так ярко выражен и понятен в силу специфики определения категории «финансы». В российской школе существует несколько системных подходов, объясняющих различия между финансами и деньгами. Первый (распределительный) трактует различие между ними на основе наличия непосредственных актов купли-продажи, которые характеризуют только денежные, а не финансовые отношения. Следовательно, деньги — категория, используемая при непосредственном свершении этих сделок, в то время как финансы — категория, предшествующая акту купли-продажи, распределительная. Второй (воспроизводственный) подход трактует различие между ними на основе интеграции понятий «финансы» и «финансовые ресурсы». «Объектом финансовых отношений является образование и распределение финансовых ресурсов на стадиях создания, распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода»[2]. Третий подход предлагает синтезирующее начало при определении различий и вводит две позиции для определения содержания финансов. С одной стороны, финансы — категориальная величина, с другой — практическая (реальная). С позиций подхода к финансам как экономической категории «финансы и деньги различаются способами бытия и соотносятся между собой как форма и содержание (например, как иена н стоимость), но как реальность н финансовые, и денежные отношения находят свое материальное воплощение в единой форме движения финансовых ресурсов*»[3] [4].
При выявлении содержания финансов необходимо отметить, что наибольшее распространение получило следующее определение категории, впоследствии модифицированное рядом авторов лишь в некоторой степени. «Финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием у субъектов хозяйствования и субъектов власти денежных доходов и накоплений, используемых, как правило, в фондовой форме на финансирование воспроизводственных затрат, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других общественных потребностей».
Тем не менее рассмотрим определение категории «финансы» с позиций различных подходов в современной российской школе (табл. 1.1).
Таким образом, следует констатировать, что чрезмерная детализация подходов к содержанию категории не позволяет реально определить спектр деятельности финансов и как категории, и как практического действия, углубляя тем самым разрыв между теорией и практикой. Дефиниция носит чрезвычайно абстрактный характер и требует дополнительных разъяснений механизмов реализации финансовых инструментов, при этом оказываются неучтенными специфические особенности денег как основы финансовых отношений.
Тем не менее дискуссии по проблеме содержания финансов позволяют нам определить главенствующие позиции российской школы относительно содержания финансов. Приступим к их изложению.
Определение финансов | Источник |
Финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и субъектов власти денежных доходов п накоплений, используемых, как правило, в фондовой форме на финансирование воспроизводственных затрат, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других общественных потребностей | Энциклопедия рыночного хозяйства. Финансы рыночного хозяйства: Учебник / Подред. В.М. Родионовой. — М.: Экономическая литература. 2002. С. 70 |
Финансы — это совокупность денежных отношений. организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических. социальных п политических задач | Финансы: Учеб, пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика. 2001. С. 4: Ковалева А.М.. Лапус- та М.Г., СкамаиЛ.Г. Финансы фирмы: Учебник. — М.: ИНФРА-М. 2000. С. 11 |
Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на пели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества | Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика. 1999. С. 15 |
Финансы представляют собой систему экономических отношении, связанных с формированием. распределением и использованием денежных средств в процессе их кругооборота | Кланк И.Л. Основы финансового менеджмента. Т. 1. — К.: Ника-Центр. 1999. С. И |
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства | Финансы: Учебник / Под ред. Л. А. Дробозмной. — М.: Финансы: ЮНИТИ. 1999. С. 14: Финансы и кредит субъектов Российской Федерации: Учебник. — Калининград. 1999. С. 122 |
Финансы — это совокупность денежных отношений. организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач | Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Подред. В.К. Сенчагова. А.Н. Архипом. — М.: Проспект, 1999. С. 27 |
Определение финансов | Источник |
Финансы — это система денежных отношений, вознакающих при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств | Батбанов А. И.. Балабанов И. Т. Финансы: Учеб, пособие. — СПб.: Питер. 2000. С. 13 |
Финансы представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании фондов финансовых ресурсов | Бабич А.М., Пав.юва Л. Н. Финансы: Учебник. — М.: ФБК-ПРОГРЕСС. 2000. С. 15 |
Финансы выражают систему денежных отношений. регулируемых государством в целях формирования и использования фондов финансовых ресурсов дня удовлетворения различных общественных потребностей | Бочаров Б. Б. Коноративные финансы. — СПб.: Питер. 2001. С. 10 |
Финансы — специфическая сфера экономических отношения, определяемых движением денег. В их основе лежат процессы, происходящие в результате создания, распределения, обмена и использования валового внутреннего продукта и национального дохода | Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2001. С. 11 |
Финансы — это система денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта | Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. М.В. Романовского. проф. О. В. Врублевской. — М.: Юрайт-М. 2001. С. 54 |
Финансы — фундаментальная. обобщающая, многозначная категория, характеризующая процессы образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов. хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе формирования их доходов. расходов, накоплений и возникающие при этом денежные отношения | Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ Под обш. ред. заел, деятеля науки РФ. д.э.н.. проф. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. 2002. С.1045 |
Финансы — это стоимостная категория... совокупность денежных отношений, порождаемых и регулируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства | Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. — М.: Юрайт-Иэдат. 2003. С. 24 |
Финансы — это совокупность денежных отношении. возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства | Финансы и кредит: Учеб, пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика. 2003. С. 9 |
Определение финансов | Источник |
Финансы — совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. государства, а также система их формирования. распределения и использования | Словарь иностранных слов. 15-е изд. — М.: Русский язык. 1995 |
Финансы — это экономический инструмент распределения национального дохода, контроль за образованием и использованием фондов денежных средств | Мшяков //./?. Финансы. - М.: ИНФРА-М. 2002 |
Финансы — это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу использования и распределения денежных средств | Финансы: Учеб, пособие/ Под ред. И.И. Вахрина. А.С. Нешитовой. — М.: Маркетинг, 2002 |
Вознесенский ЭЛ. Методологические аспекты анализа сущности финансов. — М.: Финансы. 1974; Вознесенский ЭЛ. Финансы как стоимостная категория. — М.: Финансы и статистика. 19S5.