Очередность безналичных платежей

На расчетном счете организации может не хватить денежных средств для выполнения платежей по денежным документам.

Денег на расчетном счете может не быть, а при этом в банк организации будут поступать документы на списание средств со счета: платежные требования, инкассовые поручения. Сама организация также имеет право сдавать в банк платежные поручения.

В такой ситуации банк поступает следующим образом: по расчетному счету организации заводится так называемая картотека, которую можно представить как обычную картонную коробку, в которую складываются все документы на списание средств со счета.

Возникает вопрос: в каком порядке следует удовлетворять требования документов после того, как на расчетный счет организации поступят какие-нибудь деньги, т. е. в каком порядке операционист банка должен вынимать платежные документы из картотеки?

Для оплаты денежных документов, оказавшихся в картотеке, законодательством установлена следующая очередность списания:

  • по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
  • по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные
  • фонды;
  • по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по документам, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В случае недостаточной суммы на расчетном счете организации в денежных документах следует указывать номер очереди платежа.

Источник: 
Крюков А.В, Бухгалтерский учет с нуля (бухучет для начинающих)-2010
Материалы по теме
Действующие формы безналичных расчетов
К.К.Жуйриков, С.Р.Раимов., Корпоративные финансы
Расчеты аккредитивами
В.В. Ковалев (ред.) - Финансы 2006
Формы безналичных расчетов
Финансы, денежное обращение и кредит, под ред. Романовского, Врублевской
Основные формы безналичных расчетов
П. Н. Шуляк. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Принципы организации безналичных расчетов
Финансовый Менеджмент Теория и Практика - Владимир Ковалев
Расчеты платежными поручениями
Финансовый Менеджмент Теория и Практика - Владимир Ковалев
Расчеты по инкассо и платежными требованиями
Финансовый Менеджмент Теория и Практика - Владимир Ковалев
Взнос наличными на расчетный счет
Крюков А.В, Бухгалтерский учет с нуля (бухучет для начинающих)-2010
Оставить комментарий